Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это письменная гарантия банка, предоставляемая от имени клиента для покрытия его обязательства перед третьей стороной. По сути это форма финансовой поддержки, платная услуга банка. Если клиент не сможет вовремя оплатить товар, услугу, исполнить взятые на себя обязательства, банк как гарант обязан погасить долг, возместить убытки, нанесенные третьей стороне. Банковская гарантия широко используется в коммерческих сделках, а также при участии в госзакупках, позволяя предпринимателю в случае отсутствия оборотных средств обойтись без займа и кредита.

Как работает банковская гарантия?

Поясним, что такое банковская гарантия, на примере. Владелец ресторана хочет закупить новое кухонное оборудование на сумму 3 млн долларов. Поставщик потребовал, чтобы покупатель предоставил банковскую гарантию до того, как оборудование будет отгружено. Владелец ресторана обратился за помощью в кредитную организацию, где открыт его расчетный счет и запросил гарантию.

Банк оценил финансовое положение клиента и выдал письменный документ — обязательство перечислить продавцу оговоренную сумму в случае, если ее не оплатит покупатель товара. Нужно понимать, что банк берет на себя определенные риски и эта услуга будет платной. Одновременно с этим он может потребовать, чтобы должник заложил имущество (товар, недвижимость, автомобиль) или денежные права.

Если сделка срывается по вине владельца ресторана, например, он не смог обеспечить наличие нужной суммы к моменту выплаты, банк перечислит деньги продавцу по его требованию. Однако покупатель станет должником кредитной организации, которая потребует с него возмещение на основании п.1 ст. 379 ГК РФ.

Сделки, обеспеченные банковской гарантией, выгодны всем участникам. Банк получает комиссию, сторона, которая должна выплатить деньги или оказать услуги, часто получает возможность совершить сделку на более выгодных условиях. В свою очередь кредитор получает уверенность в том, что получит деньги и не потерпит убытков.

Участники процесса

Участники сделки, обеспеченной банковской гарантией, имеют собственные наименования. Всего участие в ней принимает три стороны.

Принципал — это физическое или юридическое лицо, принявшее на себя обязательства и обратившееся в кредитную организацию с просьбой предоставить гарантию. Часто принципал (должник по основному договору) делает это не по своей инициативе, а по требованию контрагента. Например, одним из условий для победителя в конкурсе госзакупок обычно выставляется необходимость гарантировать исполнение заказа внесением денежной суммы или банковской гарантией.
Бенефициар — это кредитор по основному договору, а в отношениях с банком он выгодоприобретатель. Он не состоит в договорных отношениях по вопросу банковской гарантии ни с принципалом, ни с кредитной организацией. В то же время гарантия выдается в его пользу, для обеспечения его интересов.
Гарант — банковскую гарантию, соответственно, может предоставить только банк, или НДКО (небанковская кредитная организация, имеющая право проводить депозитно-кредитные операции по разрешению Банка России). Бенефициар может поставить условие принципалу о выборе кредитной организации, а в случае, когда банковской гарантией обеспечивается государственная закупка, гарантом могут выступать лишь банки, внесенные в список Минфина.

Виды банковских гарантий

Гарантии, выданные банком, на практике классифицируют разными способами, в зависимости от условий выдачи (отзывная, безотзывная, условная, безусловная), а также от того, что именно она обеспечивает. В последнем случае их подразделяют по характеру гарантии:

Договорные — гарантируют обязательства по поставке товаров, оказанию услуг, выполнению работ.
Конкурсные — обеспечивают обязательства подрядчика или поставщика по госзакупкам, например, заключение контракта, его выполнение.
Налоговые и таможенные — гарантирует уплату налога (обязательного платежа) перед государством (бенефициаром в данном случае).

Можно выделить гарантию исполнения — обязательство гаранта по уплате денежной суммы, гарантию авансового платежа — возврата аванса, и другие в зависимости от вида сделки, типа бенефициара или принципала.

Тендерные банковские гарантии

При организации тендеров (торгов) на государственные закупки в соответствии с законами № 44-ФЗ и № 223-ФЗ заказчик обязан установить требование о предоставлении гарантий претендентом на получение заказа в извещении, документации или в проекте заказа. Гарантийные обязательства можно обеспечить путем внесения денежной суммы на счет заказчика (обычно в размере 10–20 % от начальной стоимости заказа) или посредством предоставления банковской гарантии.

Гарантия выдается в качестве обеспечения:

заявки — гарантирует участие исполнителя, подрядчика в конкурсе и заключение договора при его выигрыше;
исполнения контракта — обязанности подрядчика, поставщика в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства;
гарантийных обязательств — обеспечение выполнения услуг (поставки товаров) того качества, которое заявлено при подаче заявки.

Во всех случаях, когда в документации тендера указано, что банковская гарантия это обязательное условие — участник вынужден его выполнить. При этом документ (в бумажном или электронном виде) может быть принят от ограниченного числа кредитных организаций, в число которых входят:

банки, соответствующие государственным требованиям (список размещен на сайте Минфина);
фонды поддержки МСП, если участник относится к этой категории организаций (специальный перечень);
государственная корпорация «ВЭБ РФ».

О том, как получить банковскую гарантию, нужно заранее уточнить в выбранной кредитной организации. Заказчик может отказать в принятии гарантии в обеспечение госзакупок, если она не будет отвечать условиям закона № 44-ФЗ.

Договорные банковские гарантии

В предпринимательской практике гарантии банка широко используются при совершении различных сделок. На практике чаще всего встречаются следующие виды гарантий:

Авансовая — выдается с целью гарантировать возврат аванса, уплаченного контрагенту, в случае если он не выполнит взятые обязательства.
Платежная — обычно используется в целях обеспечить интересы бенефициара, который отгружает товары или оборудование под реализацию.

Выдача банковской гарантии по коммерческому договору — обычная операция для кредитных организаций, дающая доход за счет комиссии. Однако при этом банк тщательно проверяет клиента и может поставить определенные условия в части размера выплаты, срока действия, попросить обеспечение залогом имущества.

Налоговые банковские гарантии

Предоставление банковской гарантии допускается законом в обеспечение обязательств по уплате налогов, страховых взносов в Социальный фонд, для других целей налогоплательщика. В данном случае он является принципалом, а бенефициаром выступает ФНС. Гарантия может быть выдана только банком из утвержденного перечня Минфина или ВЭБ РФ. В каких случаях используется:

для получения отсрочки от 1 до 3 лет по уплате налогов, акцизов, других обязательных платежей;
для получения НДС в заявительном порядке (можно вернуть налог в течение 2-х недель, тогда как в обычном порядке это занимает 3–5 месяцев).

Налоговая банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.

Таможенные банковские гарантии

Необходимость в них возникает у предпринимателей, занимающихся внешнеторговой деятельностью. Как правило, импортер получает плату за поставленный товар после выпуска его в обращение и доставки клиенту. Это может занять определенное время. В то же время таможенные пошлины нужно оплачивать сразу.

Предоставив банковскую гарантию оплаты обязательных платежей, импортер может отсрочить их перечисление (ст. 61 закона № 289-ФЗ). При этом таможенный орган принимает только обязательства банков, перечень которых размещен на официальном сайте ФТС, выданных ВЭБ РФ и Евразийским банком развития.

Как получить банковскую гарантию?

Выбрать гаранта. При этом надо учитывать требования законодательства, если гарантия запрашивается для обеспечения тендерных закупок и требования бенефициара в остальных случаях.
Уточнить в выбранном банке перечень необходимых документов и заключить договор. Чаще всего требуют: заполнить заявление и анкету по предоставленной форме, представить копии учредительных документов, бухгалтерскую отчетность с расшифровкой, проект договора (контракта и номер госзакупки).
Оплатить банковский счет за услугу предоставления гарантии. Некоторые банки могут выдать ее авансом, но в большинстве случаев только после оплаты.
Гарантия начинает действовать с указанной в ней даты, оформляется в виде бумажного и электронного документа. По договоренности принципал сам передает ее бенефициару или ее отправляет банк. В случае тендера гарантия выдается только в электронном варианте и фиксируется путем внесения в специальный реестр.

Что содержит договор банковской гарантии?

Банковская гарантия выдается в письменной форме, в том числе в виде электронного документа. Электронное сообщение может быть направлено по защищенным каналам банковского обслуживания или системе SWIFT. К содержанию документа предъявляются определенные требования. Неполные или некорректные данные влекут за собой риски отказа в выплате и трудности в судебном разбирательстве. Гарантия должна в обязательном порядке содержать следующие сведения.

Дата выдачи. Чаще всего это день подписания документа гарантом. В некоторых случаях банк может определить ее как дату получения оплаты от клиента за предоставленную услугу.
Участники гарантии. Должны быть указаны полные идентификационные данные гаранта (наименование, юридический адрес, ОГРН, ИНН) и сведения о принципале. Не является обязательным указание бенефициара, если из текста документа можно достоверно установить в пользу кого выдается гарантия. Лучше, однако, если он назван прямо — это снижает неопределенность.
Обеспечиваемые обязательства. Как правило, подробно описываются реквизиты договора, по которому возникает обязательство, уточняется их характер: основной долг, проценты, убытки. Прямо называется должник и сумма, которую требуется выплатить при предъявлении бенефициаром требования о выплате.
Размер гарантии. Сумма банковской гарантии может быть установлена в фиксированном размере. Например, если принципал не оказал оговоренные договором услуги, гарант выплачивает бенефициару 1 500 тыс. рублей. Также в документе может содержаться порядок расчета суммы, которая должна быть выплачена. Например, она устанавливается в размере задолженности по договору поставки, или в процентном отношении к общей цене сделки. В этом случае гарант может потребовать ограничить максимальный предел выплаты. В гарантийный документ допустимо включать условия об изменении суммы в зависимости от конкретных наступивших обстоятельств (частичное выполнение работ, оказание услуг, поставка части товара).
Гарантийные случаи. Эта часть документа должна содержать четкое и подробное описание обстоятельств, при наступлении которых гарант обязан выплатить гарантийную сумму, а бенефициар вправе предъявить требование о выплате. Например, они могут быть такими:

принципал нарушил договор, обеспеченный банковской гарантией (не выполнил работы, не оплатил товар, не передал в залог оговоренное имущество);
договор расторгнут в связи с неисполнением (ненадлежащим) исполнением обязательств должной стороной;
принципал представил заведомо недостоверные (ложные) сведения об обстоятельствах заключения договора.

Срок действия. Если срок начала и окончания банковской гарантии не указан, гарантийное обязательство не возникает. Он может не совпадать со сроками исполнения обязательств по договору между принципалом и бенефициаром. Чаще всего начало действия обозначается датой подписания документа банком (варианты: со дня получения документа бенефициаром, оплаты банком от принципала). Окончание действия прописывается фиксированной календарной датой, либо периодом истечения (например, через 3 месяца после выдачи).

Необходимо учитывать, что для некоторых гарантий, например, выданных в обеспечение госконтракта, законом установлены дополнительные требования. Минимальный срок действия банковской гарантии должен превышать срок исполнения обязательств по договору не менее чем на 30 дней, гарантия должна быть безотзывной.

Как проверить банковскую гарантию?

Факт ее выдачи можно проверить путем направления запроса в банк-гарант. Как правило, на сайте кредитных организаций указывается контактный номер для выдачи ответа на такие запросы. Заявителю высылается подтверждение. Для уверенности в том, что представленный документ соответствует выданному, можно попросить приложить копию.

Гарантии банков, предоставленные в рамках осуществления госзакупок, размещаются на портале ЕИС-закупки. С 2018 года свободный доступ к ним невозможен, поэтому в данном случае также придется обращаться непосредственно к гаранту. Учет выданных банками гарантийных обязательств ведет Федеральное казначейство, где также можно запросить нужную информацию.

Часто задаваемые вопросы

Сколько стоит получение банковской гарантии?

Обычно комиссия банка за выдачу гарантийного документа составляет от 2 до 10 % от ее размера. Стоимость услуги зависит от таких факторов, как финансовое положение клиента, срок действия гарантии и ее размер, возможность передать в залог банку имущество или иное обеспечение, например, в виде прав на ценные бумаги.

Сколько действует банковская гарантия?

Срок действия договорной гарантии устанавливают гарант и принципал с учетом требований бенефициара. Когда в роли последнего выступает государство в лице таможенной, налоговой служб или органов власти, требования к срокам регулируются соответствующими нормами закона.

Для ФНС документ должен сохранять силу не менее:

6 месяцев после окончания налогового периода, за который нужно уплатить обеспеченный банковским обязательством налог;
10 месяцев с даты подачи декларации по НДС, где рассчитана сумма возврата налога из бюджета.

Для ФТС - не менее 3 месяцев, считая с даты, фиксирующей срок уплаты таможенной пошлины и других сборов.

Для конкурсных госзакупок не менее:

60 дней — при выдаче для обеспечения заявки по тендеру;
30 дней — если банковская гарантия выдана в обеспечение исполнения контракта;
30 дней — после окончания гарантийного срока, установленного поставщиком, исполнителем на товары, услуги, работы.

Поделиться

Ссылка скопирована